Overeenkomst schenking aandelen
Overeenkomst schenking aandelen
Een overeenkomst schenking aandelen regelt de overdracht van aandelen, vaak aan een opvolger tijdens leven. U kunt hierbij zeggenschap behouden over het bedrijf of de aandelen. Voor een doorschuiving bij schenking van BV-aandelen geldt in Nederland een maximum van € 80.000. Onder voorwaarden kan een toekomstige terugbetaling van de verkrijgingsprijs onbelast plaatsvinden.
Wat staat er in een overeenkomst voor schenking van aandelen?
Een overeenkomst voor schenking van aandelen beschrijft de afspraken rondom het overdragen van aandelen van de schenker naar de ontvanger. Hierin staan de identiteit van beide partijen en een duidelijke omschrijving van de geschonken aandelen. Voor meer informatie over de regels voor het schenken van aandelen kunt u terecht op rendementbeleggen.nl.
Ook worden eventuele voorwaarden vastgelegd, zoals zeggenschap of de wijze van waardebepaling. Dit kan bijvoorbeeld belangrijk zijn als u de controle over een bedrijf wilt behouden. Voor de exacte inhoud en juridische geldigheid is het verstandig om een deskundige te raadplegen, zoals een notaris of jurist.
Wanneer schenk je aandelen aan een kind?
De beste tijd om aandelen aan een kind te schenken hangt af van uw persoonlijke doelen, zoals het behouden van zeggenschap of het optimaliseren van fiscale voordelen. Een belangrijk voordeel van beleggen op eigen naam voor uw kind is de flexibiliteit in het schenkingstijdstip. U kunt het opgebouwde vermogen later geld schenken aan uw kind, in delen of in één keer. Dit voorkomt onmiddellijke zeggenschap van de kinderen over het vermogen (2022), wat handig kan zijn bij minderjarige kinderen. Een ondernemer kan er bijvoorbeeld voor kiezen om aandelen in de onderneming direct aan kind(eren) toe te delen als onderdeel van de nalatenschapsplanning, wat fiscaal gunstig kan uitpakken.
Specifieke leeftijden zijn ook van belang. Een ouder die belegt voor een kind kan geld belastingvrij overdragen aan kinderen tussen 15 en 18 jaar, met een jaarlijks belastingvrij bedrag van circa €6.000. Houd echter rekening met het dilemma van schenken van grote bedragen, wat een schenkingsbelastingrisico met zich meebrengt. Zelfs als u aandelen voor uw kind op eigen naam koopt, mag u een belastingvrij bedrag van €6.604 (2021) overmaken op de rekening van het kind. Denk altijd aan de toekomstige fiscale gevolgen wanneer u aandelen voor een kind koopt.
Welke fiscale gevolgen heeft een schenking van aandelen?
Een schenking van aandelen heeft fiscale gevolgen voor zowel de schenker als de ontvanger. De schenker kan te maken krijgen met inkomstenbelasting, terwijl de ontvanger schenkbelasting verschuldigd kan zijn. Er zijn echter regelingen zoals de doorschuifregeling en vrijstellingen die de fiscale druk kunnen verminderen. Ook kan de Belastingdienst een aandelenoverdracht als schenking beschouwen, en kunnen fictieve schenkingen leiden tot schenkbelasting.
Schenkbelasting
Schenkbelasting is een belasting die u betaalt wanneer u een schenking ontvangt tijdens leven. Deze belasting geldt voor geld, goederen of verplichtingen, zoals aandelen in een B.V. De ontvanger van de schenking is degene die de schenkbelasting betaalt. De hoogte van deze belasting hangt af van de familierelatie tussen de schenker en de ontvanger, en de totale waarde van de schenking. In 2025 bedraagt het tarief voor kinderen boven de vrijstelling 10% in de eerste schijf. Voor schenkingen aan anderen, zoals kleinkinderen of vrienden, varieert het tarief in 2024 tussen 18% en 40%. Bij schenkingen vanaf €152.368 kan dit voor overige personen in 2024 oplopen tot 40%.
Box 2 en aanmerkelijk belang
Box 2 en aanmerkelijk belang gaan over de belasting op inkomsten uit aandelen. U heeft een aanmerkelijk belang als u minimaal 5 procent direct of indirect bezit in aandelen. Dit kan in een vennootschap zijn, zoals een BV, NV of CV. Box 2 heft belasting over inkomsten uit dit belang. Denk aan dividenden en winsten bij de verkoop van aandelen. Het belastbaar inkomen is verdeeld over twee schijven. De tweede schijf had in 2024 een percentage van 33,00%.
Waarde van de aandelen
De waarde van aandelen kan significant fluctueren. Dit hangt af van de bedrijfsprestaties, bredere economische factoren en de algemene marktomstandigheden. Vraag en aanbod op de aandelenmarkt beïnvloeden of de waarde stijgt of daalt. De marktwaarde van aandelen wordt verder beïnvloed door de effectenbeurskoers. Een aandeel reflecteert de marktvisie op de toekomstperspectieven van het bedrijf. Oude aandelen van een bedrijf moeten gewaardeerd worden tegen hun juiste actuele waarde om de belangen van bestaande aandeelhouders te beschermen. Je berekent de waarde van aandelen vaak met een fundamentele analyse.
Hoe stel je een schenkingsovereenkomst voor aandelen op?
Voor het opstellen van een overeenkomst voor de schenking van aandelen volgt u een duidelijk proces. U begint met het vaststellen welke aandelen u wilt schenken. Vervolgens legt u de voorwaarden van de schenking vast, waarbij u bijvoorbeeld zeggenschap kunt behouden. Een notaris speelt hierin een belangrijke rol, want de overdracht van aandelen moet vaak via een notariële akte gebeuren, zeker als het om uitgifte of overdracht aan een echtgenoot gaat. Een schenking van aandelen aan een opvolger kan tijdens leven plaatsvinden, onder specifieke voorwaarden.
Stap 1: bepaal welke aandelen worden geschonken
Welke aandelen u schenkt, begint met het duidelijk definiëren van de doelstellingen van de schenking. Ondernemers kiezen er vaak voor om aandelen van hun vennootschap tijdig te schenken. Dit doen zij om erfbelasting bij overlijden te verminderen. Ook de keuze van de begunstigden is belangrijk. U moet duidelijk aangeven wie de eerste en eventuele tweede begunstigden zijn, en welk aandeel zij krijgen. Dit vraagt om een zorgvuldige afweging van familiebanden en behoeften.
Stap 2: leg de voorwaarden vast
Bij het opstellen van de overeenkomst schenking aandelen legt u de specifieke voorwaarden vast. Denk hierbij aan afspraken over zeggenschap of de timing van de overdracht. Deze voorwaarden zijn belangrijk om de belangen van zowel de schenker als de ontvanger te beschermen. Een heldere vastlegging voorkomt later misverstanden. Voor de exacte juridische formulering is advies van een specialist raadzaam.
Stap 3: laat de overeenkomst juridisch controleren
Het laten controleren van de overeenkomst schenking aandelen door juridische professionals is een essentiële stap. Deze controle vereist aandacht voor juridische naleving, duidelijkheid en volledigheid. In Nederland vereist het opstellen van een contract juridisch advies om de wettelijke naleving te waarborgen. Een goed contract opstellen vergt controle en goedkeuring door een jurist. Juridische controle en verificatie voorkomen dat clausules als abusief en nietig worden beschouwd. Een contractspecialist controleert de correctheid ter voorkoming van grote fouten, vooral bij ondertekening. Ondernemers moeten juridische risico's en gevolgen van contracten laten controleren voordat ze ondertekend worden. De ondertekening van een overeenkomst vereist controle door een expert om de juridische correctheid te waarborgen.
Schenking van aandelen in een beleggings-bv
Schenking van aandelen in een beleggings-bv kan fiscale voordelen opleveren, zoals het voorkomen van schenkbelastingheffing. Dit geldt vooral wanneer u de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) toepast, wat hoge fiscale vrijstellingen kan bieden. Ook voor aandelen in een vastgoed-bv zijn er voordelen, zoals vrijstelling van overdrachtsbelasting. U kunt aandelen schenken vanuit privébezit of via een holding-bv, waarbij de regels verschillen van het schenken van geld. Soms kunt u zelfs zeggenschap behouden over de geschonken aandelen.
Aandelen in privé
Aandelen in privé zijn eigendomseenheden in een onderneming die door individuen of instellingen worden gehouden. Deze aandelen vertegenwoordigen particuliere eigendom van een onderneming. Aandelen kunnen openbaar of privé gehouden zijn. Financiële aandelen in een bedrijfscontext kunnen door personen of instellingen privé worden gehouden. Ondernemers die meer dan de helft van de aankoopprijs met privévermogen betalen, bezitten deze aandelen als privévermogen. Bij het oprichten van een holding boven een werkmaatschappij moeten privé gehouden aandelen soms worden overgedragen aan de nieuwe holding.
Aandelen in een beleggings-bv
Aandelen in een beleggings-bv zijn een manier om uw vermogen fiscaal gunstig te beheren. Een besloten vennootschap (BV) is een rechtspersoon waarvan het kapitaal verdeeld is in aandelen. Deze aandelen zijn verdeeld onder aandeelhouders. Beleggen via een BV kan belastingvoordeel opleveren, vooral bij een hoog werkelijk rendement. Het helpt ook bij het beter structureren van investeringen en het behouden van grip op uw financiën. Binnen een BV beheert u vermogen efficiënt en fiscaal optimaal. Investeren in vastgoed via een BV biedt bijvoorbeeld fiscale efficiëntie, beperkte aansprakelijkheid en flexibiliteit bij winstbeheer.
Verschil met schenken van geld
Het schenken van aandelen verschilt van het schenken van geld door de aard van het bezit. Bij een schenking van geld draagt u direct een geldbedrag over. Een overeenkomst schenking aandelen regelt de overdracht van eigendomsbewijzen van een bedrijf. Dit brengt specifieke fiscale en juridische overwegingen met zich mee, zoals de waardebepaling van de aandelen en de impact op zeggenschap. Voor de exacte gevolgen en vereisten is het raadzaam om advies in te winnen bij een fiscalist of notaris.
Voorbeeld van een overeenkomst schenking aandelen
Een voorbeeld van een overeenkomst schenking aandelen in België omvat vaak specifieke voorwaarden en juridische documenten. Zo schonk Jan in Vlaanderen aandelen van NV X aan zijn vier kinderen, met een totale waarde van 3,2 miljoen euro. Bij een onrechtstreekse schenking van aandelen is een 'pacte adjoint' nodig om de schenking te bevestigen. Dit document kan ook voorwaarden aan de schenking bevatten.
Een ondernemend echtpaar in Vlaanderen deed bijvoorbeeld in 2014 en 2021 schenkingen van maatschap aandelen in blote eigendom aan hun twee kinderen, onder het günstregime voor familiale vennootschappen. Voor een off-exchange overdracht van aandelen moet de aandeelhouder eerst een notaris, advocaat, bankier of adviseur contacteren om de schenkingsvoorwaarden vast te leggen. Daarna stuurt de aandeelhouder een brief met overdrachtsvoorwaarden en een gewaarmerkte notariële schenkingsakte naar het departement Aandeelhouders. Een simpele overschrijving van gedematerialiseerde aandelen kan dienen als onrechtstreekse schenking, mits de aandelen al gedematerialiseerd zijn. De praktijk van schenken via een aanpassing van het aandeelhoudersregister is echter niet correct als geldige schenking van aandelen.
Moet een schenking van aandelen altijd notarieel worden vastgelegd?
Nee, een schenking van aandelen hoeft in Nederland niet altijd notarieel te worden vastgelegd. U kunt een schenking in Nederland regelen via een notariële schenkingsakte of een onderhandse akte. Alleen bij een schenking op papier of een herroepelijke schenking is een notariële akte bij de notaris verplicht. Een eenvoudige schenking aan een familielid of goed doel kan met een schriftelijke overeenkomst zonder notaris. Een notariële akte biedt wel blijvende juridische zekerheid voor de schenking. In België moet een schenking van aandelen van een vennootschap wel via een notariële akte gebeuren.
Hoe bepaal je de waarde van aandelen bij schenking aan een kind?
De waarde van aandelen bij een schenking aan een kind bepalen is complex. Dit hangt af van het type aandelen en de fiscale regels. Voor niet-beursgenoteerde aandelen is vaak een onafhankelijke waardering nodig. De Belastingdienst hanteert specifieke methoden voor deze waardebepaling. U doet er goed aan een fiscalist of waarderingsdeskundige te raadplegen voor advies.
Betaal je schenkbelasting bij aandelen in een bv?
Ja, u betaalt schenkbelasting bij aandelen in een bv. Zonder de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) uit de Successiewet kan de schenkbelasting over de werkelijke waarde van aandelen in een BV oplopen tot 47 procent (2024). Voor een beleggings-bv kan de belastingheffing zelfs oplopen tot 45 procent als u geen gebruik maakt van de BOR en doorschuiffaciliteit. Echter, de schenking van aanmerkelijkbelang-aandelen in een BV kan plaatsvinden zonder schenkbelastingheffing als de BOR wordt toegepast. Zelfs bij een vastgoed-bv met BOR en doorschuiffaciliteit komt de belastingheffing boven een vrijstelling van €1 miljoen uit op 3,4 procent in box 2 inkomstenbelasting.
Kun je voorwaarden opnemen in een schenking van aandelen?
Ja, u kunt zeker voorwaarden opnemen in een overeenkomst voor de schenking van aandelen. Dit geeft u de mogelijkheid om enige controle te behouden over de geschonken goederen. Ouders kunnen bijvoorbeeld bij een notaris voorwaarden vastleggen over de bestemming en beschikbaarheid van de schenking. Een schenker kan ook voorwaarden stellen om de bestemming van het vermogen na overlijden van het kind te bepalen. Deze voorwaarden moeten dan wel vóór of bij de schenking worden vastgelegd. U kunt denken aan het behoud van zeggenschap over het bedrijf, of het toepassen van vruchtgebruik op de aandelen. Bij een schenking in een familiefonds kunnen ouders voorwaarden verbinden, zoals een uitsluitingsclausule bij huwelijk. Ondernemers die binnen de familie schenken, kunnen specifieke voorwaarden opleggen aan familieleden die het bedrijf overnemen.
Wanneer is juridisch advies verstandig bij een schenkingsovereenkomst?
Juridisch advies is verstandig bij een schenkingsovereenkomst wanneer u grote geldbedragen of waardevolle goederen schenkt. Grote schenkingen brengen namelijk juridische en fiscale aspecten met zich mee, vooral in Nederland. Personen die plannen hebben om te schenken, doen er goed aan een fiscalist of notaris te raadplegen. Bij twijfel over de fiscale correctheid van uw schenkingsaangifte voorkomt professionele consultatie kostbare fouten. Voor een aanzienlijke schenking is het verstandig tijdig contact op te nemen met een notaris om verrassingen achteraf te voorkomen. Dit advies helpt ook om schenkbelasting te beperken en de schenking optimaal te maken voor de ontvanger. Denk hierbij aan complexe situaties zoals het schenken van onroerend goed met behoud van vruchtgebruik, of een gesplitste inschrijving. Zonder professionele begeleiding kan een onderhandse akte bovendien leiden tot twijfel over de geldigheid van de schenking.