Wat is de meerwaardebelasting vanaf 2026?
Wat is de meerwaardebelasting vanaf 2026?
Vanaf 1 januari 2026 zal in België vermoedelijk een nieuwe algemene meerwaardebelasting van 10 procent worden ingevoerd op winsten uit de verkoop van privévermogen. Deze belasting richt zich op meerwaarden gerealiseerd door particuliere beleggers op diverse financiële activa, waaronder beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde aandelen, beleggingsfondsen, trackers, obligaties, verzekeringscontracten, cryptoactiva en valuta.
De voorgenomen meerwaardebelasting, die naar verwachting ingaat op 1 januari 2026, is gericht op toekomstige meerwaarden die particuliere beleggers realiseren. Het betreft een belasting op de winst die wordt behaald bij de overdracht ten bezwarende titel van financiële activa. De belastbare meerwaarde wordt berekend als het positieve verschil tussen de ontvangen verkoopprijs en de fiscale aanschaffingswaarde van de effecten. Dit wetsontwerp, onder meer bekendgemaakt door Jan Jambon, introduceert een nieuw belastingregime voor meerwaarden in België.
De invoering van deze belasting betekent een belangrijke wijziging voor particuliere beleggers. De belasting van 10 procent is van toepassing op een brede waaier aan financiële producten, zoals:
- Beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde aandelen
- Beleggingsfondsen en trackers
- Obligaties
- Verzekeringscontracten
- Cryptoactiva
- Valuta
Laten we een voorbeeld nemen om de berekening te verduidelijken. Stel, u heeft in 2023 aandelen gekocht voor €10.000 en verkoopt deze in 2027 voor €15.000. De gerealiseerde meerwaarde bedraagt dan €15.000 - €10.000 = €5.000. Over dit bedrag van €5.000 wordt een meerwaardebelasting van 10 procent geheven, wat neerkomt op €500. Dit bedrag dient u dan af te dragen.
Deze nieuwe regelgeving is specifiek gericht op meerwaarden die door particuliere beleggers worden gerealiseerd. Het is belangrijk om deze te onderscheiden van de bestaande meerwaardebelastingen die gelden voor ondernemingen.
Voor ondernemingen bestaan er al langer specifieke tarieven voor meerwaardebelasting, afhankelijk van de grootte van de onderneming en de omvang van de meerwaarde:
- Voor kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) bedraagt het tarief op meerwaarden op individuele aandelen 20 procent.
- Grote ondernemingen betalen een tarief van 25 procent op dergelijke meerwaarden.
- Bovendien geldt in de bedrijfsfiscaliteit een belasting van 10 procent op meerwaarden vanaf 10 miljoen euro.
De nieuwe meerwaardebelasting voor particuliere beleggers staat los van deze bestaande bedrijfsfiscale regelingen en introduceert een algemene heffing van 10 procent op de gerealiseerde winst uit privévermogen in financiële activa. De exacte datum van wettelijke invoering zal de definitieve ingangsdatum bepalen. Voor meer gedetailleerde informatie over de impact op uw persoonlijke beleggingen, raadpleeg een financieel adviseur of bezoek onze .