Erfbelasting op aandelen
Erfbelasting op aandelen
In Nederland betalen erfgenamen erfbelasting over de waarde van aandelen die zij erven. Dit geldt ook voor legatarissen en aandelen van een aanmerkelijkbelanghouder, waarbij de waarde in het economische verkeer bepalend is. De hoogte van deze belasting hangt af van de totale nalatenschap en eventuele vrijstellingen. Op deze pagina leest u meer over de waardebepaling en de invloed van waardestijgingen.
Wat gebeurt er met aandelen in een erfenis?
Wanneer iemand overlijdt, gaan de aandelen over op de erfgenamen. Zij worden dan eigenaar van de aandelen in een besloten vennootschap (bv). Zonder een testament erven alle erfgenamen de aandelen van een onderneming gelijkelijk. Een testament kan echter bepalen wie wat erft. Zo kunnen aandelen in een eigen bedrijf als legaat worden toegewezen.
Erfgenamen van een aanmerkelijkbelanghouder zijn erfbelasting verschuldigd. Dit geldt voor de waarde in het economische verkeer van de geërfde aandelen. Om versnippering van het ondernemingsbelang te voorkomen, kan de onderneming eigen aandelen inkopen bij overlijden van een aandeelhouder. Sommige mensen geven de voorkeur aan contanten boven aandelen in een erfenis, door de onzekerheid over de exacte waarde. Vroege overdracht van aandelen via een schenking kan belasting besparen voor erfgenamen.
Wat gebeurt er met aandelen in een erfenis?
Wanneer iemand overlijdt, gaan de aandelen over op de erfgenamen. Zij worden dan eigenaar van de aandelen in een besloten vennootschap (bv). Zonder een testament erven alle erfgenamen de aandelen van een onderneming gelijkelijk. Een testament kan echter bepalen wie wat erft. Zo kunnen aandelen in een eigen bedrijf als legaat worden toegewezen.
Erfgenamen van een aanmerkelijkbelanghouder zijn erfbelasting verschuldigd. Dit geldt voor de waarde in het economische verkeer van de geërfde aandelen. Om versnippering van het ondernemingsbelang te voorkomen, kan de onderneming eigen aandelen inkopen bij overlijden van een aandeelhouder. Sommige mensen geven de voorkeur aan contanten boven aandelen in een erfenis, door de onzekerheid over de exacte waarde. Vroege overdracht van aandelen via een schenking kan belasting besparen voor erfgenamen.
Hoe wordt de waarde van aandelen voor erfbelasting bepaald?
De waarde van aandelen voor erfbelasting wordt vastgesteld op de waarde in het economisch verkeer op het moment van overlijden. Deze waardebepaling is onderdeel van de totale nalatenschap. De waarde van aandelen kan fluctueren tussen het overlijden en de uiteindelijke verdeling. De waarde van minderheidsaandelen heeft ook invloed op de belastbare erfenis.
Beursgenoteerde aandelen
Beursgenoteerde aandelen hebben een duidelijke waarde voor de erfbelasting. Deze waarde is de beurskoers op de dag van overlijden. Dit maakt de waardebepaling eenvoudiger dan bij niet-beursgenoteerde aandelen. Voor de exacte regels en eventuele uitzonderingen raadpleegt u de Belastingdienst.
Aandelen in een bv
Aandelen in een besloten vennootschap (bv) zijn niet vrij overdraagbaar. Ze staan op naam van de aandeelhouder en zijn verdeeld onder een besloten groep. Voor de overdracht van deze aandelen, bijvoorbeeld aan de volgende generatie, is een notariële akte nodig. Vaak is ook toestemming van andere aandeelhouders vereist, conform de blokkeringsregeling in de statuten van de bv. Een aandelenoverdracht wijzigt de eigenaar van de aandelen.
Niet-beursgenoteerde aandelen
Niet-beursgenoteerde aandelen zijn van bedrijven die niet op een openbare beurs worden verhandeld. Dit brengt specifieke uitdagingen met zich mee voor de erfbelasting. Er ontbreekt een georganiseerde markt, waardoor deze aandelen een laag liquiditeitsniveau hebben en niet dagelijks verhandelbaar zijn. Ze zijn illiquide en niet verhandelbaar zonder lange afwikkeling. Een belangrijk nadeel is de problemen met prijsbepaling en liquiditeit. Bovendien hebben private bedrijven vaak een grotere vertrouwelijkheid en geen openbare waardering. Dit maakt de waardebepaling voor erfbelasting complexer dan bij beursgenoteerde aandelen.
Hoeveel erfbelasting betaal je over aandelen?
De erfbelasting over aandelen hangt af van de waarde en uw relatie tot de overledene. Erfgenamen en legatarissen moeten deze belasting betalen. Voor bedrijfsopvolging golden in 2023 tarieven van 10% voor de eerste €100.000 en 20% daarboven. Ook bij waardestijging van aandelen kan erfbelasting verschuldigd zijn, soms tot 20%.
Vrijstellingen en tarieven
Voor erfbelasting op aandelen zijn er vrijstellingen en verschillende tarieven. Deze hangen af van uw relatie tot de overledene en de hoogte van de erfenis. De Belastingdienst publiceert jaarlijks de actuele vrijstellingen en tarieven. Raadpleeg deze cijfers voor uw specifieke situatie, want ze kunnen jaarlijks wijzigen.
Invloed van de relatie tot de overledene
De relatie tot de overledene heeft invloed op de hoogte van de erfbelasting. In Nederland wordt een erfgenaam door versterf bepaald door de familierelatie met de overleden persoon. Dit betekent dat de hoogte van de verschuldigde erfbelasting afhangt van hoe u verwant bent aan de persoon die is overleden. Verschillende familiebanden en relaties vallen onder deze regeling.
Wanneer betaal je geen erfbelasting?
U betaalt geen erfbelasting over aandelen als de erfenis onder bepaalde vrijstellingen valt. Een partner-erfgenaam betaalt geen erfbelasting. Dit geldt als de totale erfenis lager is dan de vrijstelling van ruim €600.000,00. In 2023 hoefde een erfgenaam van (groot)ouders geen belasting te betalen over de eerste €22.918 van de erfenis. Voor 2024 gold voor ouders en grootouders een vrijstelling van €25.187 van de nalatenschap. Verder betaalt u geen erfbelasting als de overledene in het buitenland woonde en geen Nederlander was. Een petekind zonder partner of kinderen betaalt in 2025 geen erfbelasting over de eerste €2.690 van de erfenis.
Aandelen in een onderneming erven
Wanneer u aandelen in een onderneming erft, krijgt u te maken met specifieke regels voor erfbelasting. Deze regels kunnen afwijken van die voor andere soorten aandelen. Er zijn voorwaarden verbonden aan het voortzetten van het bedrijf of het aanhouden van de aandelen, die invloed hebben op de belasting.
Bedrijf voortzetten
Om belastingvoordelen te krijgen via de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR), moet u als erfgenaam het bedrijf voortzetten. Deze voortzetting van de onderneming is een vereiste voor de bedrijfsopvolging. Erfgenamen van de ondernemer kunnen een beroep doen op deze regeling. U dient de ondernemersactiviteiten minimaal vijf jaar voort te zetten om aanspraak te maken op de faciliteit. Dit geldt ook voor ondernemerskind(eren) die de opvolging doen. Continu aan het bedrijf werken betekent dat de ondernemer doorlopend bezig is met het bedrijf. De bedrijfsopvolging draait om de continuïteit van het bedrijf na het stoppen van de vorige ondernemer. U kunt de onderneming zelf voortzetten of verkopen aan een andere partij.
Minstens één jaar eigenaar blijven
Voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) moet de overledene minimaal één jaar eigenaar zijn geweest van de onderneming. Dit is een voorwaarde om de fiscale voordelen van de regeling te kunnen benutten. Zonder dit minimale eigenaarschap van 1 jaar kan de BOR niet worden toegepast. Dit betekent dat de onderneming al een bepaalde tijd in handen van de overledene moest zijn.
Bedrijfsopvolgingsregeling
De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is een fiscale regeling die de overdracht van ondernemingen fiscaal vriendelijk maakt. Deze regeling is bedoeld om de continuïteit van bedrijven te waarborgen bij een schenking of erfenis van ondernemingsvermogen. De BOR is onderdeel van de Successiewet en richt zich op actieve ondernemingen, zoals familiebedrijven, die hun eigendom willen overdragen. U kunt hiermee erfbelasting op aandelen in een onderneming verminderen. Voor de implementatie van de BOR is een betaald adviesgesprek vereist. Bovendien biedt de BOR een doorschuifregeling voor de inkomstenbelastingclaim naar de verkrijger, die de onderneming minimaal vijf jaar moet voortzetten.
Aangifte erfbelasting bij aandelen
De aangifte erfbelasting voor aandelen omvat het opgeven van de waarde van de effecten op de sterfdatum. Hierin vermeldt u de verkrijging van de waarde in geld per erfgenaam. De aangifte moet de totale belastbare waarde van de erfenis weergeven.
Welke gegevens heb je nodig?
Voor de aangifte van erfbelasting over aandelen heeft u specifieke gegevens nodig over de overledene en de aandelen zelf. Dit omvat onder andere de identiteitsgegevens van de overledene en de erfgenamen. Ook zijn details over de aandelen, zoals het type en de waarde op de sterfdatum, essentieel. De Belastingdienst geeft aan welke documenten en informatie precies nodig zijn voor een correcte aangifte. Raadpleeg hun website voor een volledige lijst.
Hoe geef je aandelen op in de aangifte?
U geeft aandelen op in de aangifte erfbelasting via het formulier van de Belastingdienst. Hierin vermeldt u de waarde van de aandelen op de sterfdatum. Zorg dat u alle benodigde gegevens bij de hand heeft, zoals de identiteitsgegevens en de details van de aandelen. Voor een correcte en volledige aangifte raadpleegt u de website van de Belastingdienst.
Wanneer moet je betalen?
U betaalt erfbelasting op aandelen na ontvangst van de aanslag van de Belastingdienst. Hierin staat de uiterste betaaldatum vermeld. Deze termijn hangt af van wanneer uw aangifte is ingediend en verwerkt. Voor de precieze data en voorwaarden verwijzen wij u naar de website van de Belastingdienst.
Hoeveel erfbelasting over aandelen?
De erfbelasting over aandelen kan oplopen tot 47 procent in gevallen zonder bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Bij bedrijfsopvolging bedraagt de erfbelasting 10% over de eerste €100.000 en 20% over de waarde daarboven. Voor erfgenamen van een aanmerkelijkbelanghouder wordt de erfbelasting berekend over de waarde in het economische verkeer van de aandelen. Daarbij komt een aanmerkelijkbelangheffing van 25 procent over de BV-waarde voor erfgenamen van BV-aandelen. Als een bedrijfseigenaar overlijdt in een huwelijk met algehele gemeenschap van goederen, wordt 50 procent van de aandelenwaarde belast. Ook over de waardestijging van aandelen door overlijden is erfbelasting verschuldigd; dit is een fictieve verkrijging. Het maximale percentage hiervoor is 20 procent, bijvoorbeeld voor een broer die aandelen kreeg door waardestijging. Ouders of andere erfgenamen die een bedrijf erven met €800.000 op de bankrekening betalen 17 procent erfbelasting.
Hoeveel erfbelasting op aandelen?
De hoogte van de erfbelasting op aandelen hangt af van verschillende factoren. De waarde van de aandelen of de onderneming beïnvloedt direct hoeveel erfbelasting u betaalt. In Nederland wordt de erfbelasting afgerekend over de waarde van de aandelen die u erft. Zowel erfgenamen als legatarissen zijn verplicht deze belasting te voldoen over de ontvangen aandelen.
Moet je erfbelasting betalen over aandelen?
Ja, u betaalt erfbelasting over aandelen die u erft in Nederland. Dit geldt voor zowel erfgenamen als legatarissen. Meer informatie over erfbelasting op aandelen vindt u hier. Ook als u aandelen in een stamrecht BV of pensioen BV erft, betaalt u hierover erfbelasting. Erfgenamen van een directeur-grootaandeelhouder (DGA) betalen zelfs inkomstenbelasting én erfbelasting over de waarde van de aandelen. Soms is erfbelasting verschuldigd over een waardestijging van aandelen die ontstaat door het overlijden. Zo betaalde een zoon in juli 2015 erfbelasting over de meerwaarde van aandelen na het overlijden van zijn moeder. Een broer betaalde ook erfbelasting over een fictieve verkrijging door een dergelijke waardestijging.
Wat gebeurt er met aandelen in een erfenis?
Wanneer iemand overlijdt, gaan de aandelen over op de erfgenamen, die dan eigenaar worden. De afwikkeling van de nalatenschap, inclusief de aandelen, gebeurt met een verklaring van erfrecht en het testament, wat bepaalt wie wat erft. Erfgenamen van een aanmerkelijkbelanghouder zijn erfbelasting verschuldigd over de waarde in het economische verkeer van de aandelen die vererven, soms ook over een waardestijging. Huwelijkse voorwaarden en de gemeenschap van goederen beïnvloeden mede het beheer van aandelen binnen de nalatenschap. De juridische aard van bedrijfsaandelen is leidend voor het bepalen van de erfgenamen en hun erfdeel. Aandelen in het eigen bedrijf kunnen via een testament als legaat worden toegewezen. Om versnippering van het ondernemingsbelang te voorkomen, kan de inkoop van eigen aandelen bij overlijden van een aandeelhouder worden toegepast. Naast erven kunnen aandelen en ETF's ook via een schenking worden overgedragen, al geven sommige erfgenamen de voorkeur aan contanten vanwege de direct duidelijke waarde.
Wat gebeurt er met aandelen in een erfenis?
Wanneer iemand overlijdt, gaan de aandelen over op de erfgenamen, die dan eigenaar worden. De afwikkeling van de nalatenschap, inclusief de aandelen, gebeurt met een verklaring van erfrecht en het testament, wat bepaalt wie wat erft. Erfgenamen van een aanmerkelijkbelanghouder zijn erfbelasting verschuldigd over de waarde in het economische verkeer van de aandelen die vererven, soms ook over een waardestijging. Huwelijkse voorwaarden en de gemeenschap van goederen beïnvloeden mede het beheer van aandelen binnen de nalatenschap. De juridische aard van bedrijfsaandelen is leidend voor het bepalen van de erfgenamen en hun erfdeel. Aandelen in het eigen bedrijf kunnen via een testament als legaat worden toegewezen. Om versnippering van het ondernemingsbelang te voorkomen, kan de inkoop van eigen aandelen bij overlijden van een aandeelhouder worden toegepast. Naast erven kunnen aandelen en ETF's ook via een schenking worden overgedragen, al geven sommige erfgenamen de voorkeur aan contanten vanwege de direct duidelijke waarde.