Belasting op aandelenuitkering

Belasting op aandelenuitkering is de heffing over het rendement dat u uit aandelen ontvangt. Op deze pagina leest u hoe dividendbelasting en box 2-heffing in Nederland werken.

Wat betekent belasting op aandelenuitkering?

Belasting op aandelenuitkering is de heffing die u betaalt over de opbrengsten uit uw aandelen. Dit betreft geld of waarde die een bedrijf aan zijn aandeelhouders uitkeert. De precieze belasting hangt af van de soort uitkering en uw persoonlijke fiscale situatie. Er zijn verschillende fiscale regels van toepassing op deze uitkeringen. Voor gedetailleerde en actuele informatie kunt u de website van de Belastingdienst raadplegen.

Hoe werkt dividendbelasting in Nederland?

Dividendbelasting in Nederland is een voorheffing op inkomen uit dividend, een directe belasting die Nederlandse bedrijven inhouden op uitbetalingen aan aandeelhouders. Het standaardtarief bedraagt 15 procent van het betaalde dividend en wordt ingehouden vóór de uitbetaling. Deze belasting kan verrekend worden met de inkomstenbelasting, die over het bruto dividend wordt geheven.

Wanneer houdt een bedrijf dividendbelasting in?

Een bedrijf houdt dividendbelasting in wanneer het dividend uitkeert aan zijn aandeelhouders. Een Nederlandse vennootschap, zoals een besloten vennootschap (BV), is verplicht om deze belasting in te houden. Dit gebeurt in eerste instantie, voordat het dividend daadwerkelijk wordt uitbetaald. Meestal bedraagt de inhouding 15 procent van het uit te keren dividend. De onderneming moet de ingehouden belasting binnen één maand na de beschikbaarstelling van het dividend afdragen aan de Belastingdienst. Bij een beursgenoteerd bedrijf met een hoofdkantoor in een verdragsland kan de inhouding volgens een verdragstarief plaatsvinden. Dit is het geval als het nationale dividendbelastingtarief hoger is dan het verdragstarief.

Hoe hoog is het dividendbelastingtarief?

Het dividendbelastingtarief in Nederland is 15 procent voor de jaren 2022 tot en met 2025. Deze belasting mag u verrekenen met de box 2 belasting. Voor dividenduitkeringen uit een besloten vennootschap betaalt u in 2025 inkomstenbelasting. Het tarief in box 2 hangt af van de hoogte van uw totale dividenduitkeringen. Tot €67.000 per persoon per jaar is het tarief 24,5 procent in 2025. Boven dit bedrag betaalt u 31 procent in 2025. Sinds 2024 zijn de belastingtarieven voor dividenduitkeringen verhoogd. In 2024 was het hoogste tarief voor dividend boven €67.000 nog 33 procent.

Wanneer krijg je dividendbelasting terug?

Dividendbelasting die is ingehouden op een dividenduitkering kan in veel gevallen worden teruggevraagd. In de meeste gevallen is een belastingteruggave mogelijk. U kunt de ingehouden Nederlandse dividendbelasting terugvorderen via een teruggave dividendbelasting. Dit gebeurt via uw aangifte inkomstenbelasting. De dividendontvanger vraagt dit terug bij de Belastingdienst. Dit geldt voor Nederlandse beleggers die de dividendbelasting hebben betaald. Een Nederlandse particuliere belegger kan de dividendbelasting terugvragen om dubbele belastingheffing te vermijden. Soms is teruggave mogelijk als uw inkomen lager is dan de belastingvrije grens.

Wat betaal je in box 2 over aandelenuitkeringen?

Over een uitkering in aandelen betaalt u belasting in box 2 als u een aanmerkelijk belang heeft. De hoogte van deze belasting hangt af van uw situatie en het belastbaar inkomen uit dit belang. De Belastingdienst bepaalt wanneer een uitkering onder box 2 valt en hoe u de dividendbelasting kunt verrekenen.

Wanneer valt een uitkering onder box 2?

Een uitkering valt onder box 2 wanneer het inkomen uit aanmerkelijk belang betreft. Dit is bijvoorbeeld het geval bij een eigen bv. Ook een bovenmatig deel van schulden uit de Wet excessief lenen wordt als box 2 inkomen aangemerkt. Voor 2023 gold hiervoor een tarief van 26,9 procent. Vanaf 2024 kunnen box 2 dividenduitkeringen, naast een kasrondje dividend, invloed hebben op de te betalen belasting in box 2.

Hoe werkt de verrekening met dividendbelasting?

De verrekening van dividendbelasting zorgt ervoor dat u niet dubbel belasting betaalt over uw dividenden. Dividendbelasting ingehouden bij zakelijk beleggen mag u verrekenen met de vennootschapsbelasting. De inhoudingsplichtige moet dividendbelasting verrekenen met de te betalen bronbelasting in de aangifte. Dubbele bronbelasting op dividend kunt u terugvragen of verrekenen, wat soms lastig is maar wel de moeite waard. Teveel ingehouden bronbelasting op bruto dividend kunt u ook terugvorderen of verrekenen. Als dividendbelasting niet verrekenbaar is, betaalt de ontvanger deze als eindheffing, wat leidt tot gedeeltelijk verlies van rendement. Voor een dividend van 85.000 euro betaalt u in 2024 na verrekening 7.355 euro aanvullende belasting in Box 2, wat neerkomt op een effectieve extra belasting van 11,90% in 2024 en 2025. In 2024 bedraagt de te betalen inkomstenbelasting na verrekening € 74,82.

Wat verandert er bij een aanmerkelijk belang?

Bij een aanmerkelijk belang verandert de manier waarop u belasting betaalt over uitkeringen uit aandelen. De Belastingdienst hanteert specifieke regels voor de belasting op uitkeringen bij een aanmerkelijk belang. Dit betekent dat de heffing anders werkt dan bij reguliere beleggingen in box 3. Voor de exacte gevolgen en tarieven raadpleegt u de actuele informatie van de Belastingdienst.

Welke belasting geldt bij buitenlandse dividenden?

Belasting op buitenlandse dividenden wordt eerst geheven door het thuisland van het uitgevende bedrijf, wat bronbelasting heet. Deze belasting verschilt per land en kan leiden tot dubbele belasting voor Nederlandse beleggers. De verrekening van buitenlandse dividendbelasting in Nederland is beperkt tot het laagste bedrag van de verschuldigde Nederlandse box 3 belasting of 15% van de buitenlandse dividendbelasting. Als het ingehouden percentage hoger is dan 15 procent, moet u het meerdere terugvragen bij de buitenlandse belastingdienst. Soms kan buitenlandse dividendbelasting niet volledig worden verrekend, wat bekend staat als dividendlekkage en een lager effectief dividend veroorzaakt.

Hoe werkt bronbelasting op buitenlandse aandelen?

Bronbelasting op buitenlandse aandelen werkt zo: het thuisland van het bedrijf dat dividend uitkeert, heft deze belasting. Dividenden en rente op buitenlandse beleggingen kunnen onderworpen zijn aan deze bronbelasting. Als belegger met buitenlandse kapitaalopbrengsten moet u deze bronbelasting betalen. De hoogte van de dividendbelasting op buitenlandse aandelen varieert per land, afhankelijk van de vestigingsplaats van de uitgevende vennootschap. Inkomsten uit buitenlandse aandelen en obligaties kunnen onderworpen zijn aan bronheffing in het land van oorsprong.

Hoe voorkom je dubbele belasting?

Dubbele belasting betekent dat je over hetzelfde inkomen in twee landen belasting betaalt. Nederland voorkomt dit via de Wet ter voorkoming dubbele belasting. De Rijksoverheid legt uit dat dit gebeurt via belastingverdragen. Deze verdragen hebben als doel onnodige belastingdruk te voorkomen. Verrekeningsmogelijkheden tussen dividendbelasting en bronbelasting helpen dubbele heffingen te vermijden. Je kunt dit aanvullen met verrekening van buitenlandse bronbelasting. Nederland past methoden toe zoals belastingvrijstelling en belastingverrekening om dubbele heffing te voorkomen.

Wat betekent een Dutch branch voor je aangifte?

Een Dutch branch is een vaste inrichting van een buitenlands bedrijf in Nederland. De winsten van deze branch vallen onder de Nederlandse belastingwetgeving. Dit betekent voor je aangifte dat je inkomsten en uitkeringen van de branch volgens Nederlandse regels opgeeft. De Belastingdienst beschouwt een Dutch branch als een zelfstandige entiteit voor de vennootschapsbelasting. Voor gedetailleerde informatie raadpleeg je de website van de Belastingdienst.

Hoe geef je aandelenuitkeringen aan in je aangifte?

U geeft belasting uitkering aandelen aan door de benodigde informatie te verzamelen en correct te verwerken in uw belastingaangifte. Dit betekent dat u gegevens van uw broker of bank nodig heeft. Vervolgens verwerkt u het dividend in de aangifte zelf.

Welke gegevens heb je nodig van je broker of bank?

Voor de belastingaangifte over aandelenuitkeringen heeft u informatie nodig van uw broker of bank. Deze partijen leveren jaaroverzichten met daarin de ontvangen dividenden en de ingehouden dividendbelasting. Deze overzichten zijn essentieel om uw belasting uitkering aandelen correct aan te geven. De exacte benodigde gegevens kunnen per broker of bank verschillen; raadpleeg hiervoor hun website of uw persoonlijke omgeving.

Hoe verwerk je dividend in je belastingaangifte?

U verwerkt dividend in uw belastingaangifte door de ingehouden dividendbelasting te verrekenen of terug te vragen. Dit voorkomt dat u dubbel belasting betaalt over uw dividendinkomsten. Volg deze stappen om uw dividend correct aan te geven:

1. Verzamel uw jaaroverzichten: Uw broker of bank levert jaaroverzichten waarop de ontvangen dividenden en de ingehouden dividendbelasting staan vermeld.
2. Geef inkomen en inhoudingen weer: Verwerk de belasting op dividendinkomsten door een correcte weergave van uw inkomen en de belastinginhoudingen.
3. Verreken de dividendbelasting: De ingehouden dividendbelasting mag u verrekenen met uw inkomstenbelasting, meestal in Box 2. Dit kan de belastingplichtige doen bij het indienen van de aangifte.
4. Vraag terug indien nodig: In de meeste gevallen kan de ingehouden dividendbelasting, vaak 15% op Nederlands dividend, worden teruggevraagd via uw belastingaangifte bij de Belastingdienst.

Dividendbelasting wordt in de meeste gevallen automatisch ingehouden op uw dividenduitkering, waardoor u een netto dividend ontvangt. Het is belangrijk om dit proces goed te volgen, vooral als u een Nederlandse belegger bent.

Wanneer is hulp van een belastingadviseur verstandig?

Hulp van een belastingadviseur is verstandig wanneer uw belastingsituatie complex is of verandert. Het inhuren van een financieel adviseur is een waardevolle stap voor uw Nederlandse belastingaangifte. Dit geldt zeker bij ingewikkelde fiscale situaties, zowel voor uw onderneming als voor uw persoonlijke omstandigheden. Een gekwalificeerde belastingadviseur zorgt voor optimaal fiscaal advies en helpt onjuiste afhandeling voorkomen. Zo vermindert u de kans op een boete en maximaliseert u uw belastingvoordelen. Een belastingadviseur waarborgt een correcte en complete belastingaangifte. Ook bij nalatenschapsplanning of schenkingen is professioneel advies aan te raden.

Hoeveel belasting betaal je over dividenduitkering?

Je betaalt belasting over dividenduitkeringen uit aandelen in twee stappen: eerst dividendbelasting en daarna inkomstenbelasting in Box 2. Dividendbelasting is een voorheffing die maximaal 15 procent van het bruto dividend mag zijn, zoals vastgelegd in artikel 10 lid 2. Bij een uitkering van €100 wordt bijvoorbeeld €15 ingehouden; in 2020 bedroeg de ingehouden dividendbelasting op €11.000 dividend €1.650. Als privépersoon betaal je daarnaast inkomstenbelasting in Box 2 over je dividend. Voor 2025 betaal je 24,5 procent inkomstenbelasting over de eerste €67.804 aan dividend. Bij een dividenduitkering van €100.000 in 2025 kan de aanvullende Box 2 belasting, na verrekening van de dividendbelasting, €11.598 bedragen. In 2024 bedroeg de aanvullende belasting na verrekening over €85.000 dividend €7.355. De inkomstenbelasting over bruto dividend in Box 2 was 26,90 procent in 2024 en 2025, wat bij een basisbedrag van €8.100 neerkomt op €5.921 na dividendbelasting.

Hoeveel belasting bij uitbetalen van aandelen?

Bij de uitbetaling van aandelen betaalt u inkomstenbelasting in Box 2 als u een aanmerkelijk belang heeft. Voor 2025 geldt voor privépersonen met minimaal 5% aandelen een tarief van 24,5% over de eerste €67.804 aan dividend. Dit tarief geldt ook voor dividenduitkeringen vanuit een holding aan een privépersoon, tot €67.804 per persoon in 2025. Een aandeelhouder met privédividend moet in 2025 minimaal 9,5% bijbetalen over het bruto dividend; de tarieven kunnen 24,5% of 31% zijn. Dividend, verkoopwinsten en agio-uitkeringen van aandelen met aanmerkelijk belang worden belast met 25% inkomstenbelasting, waarbij 15% ingehouden dividendbelasting verrekend mag worden. In 2023 betaalden aandeelhouders met minimaal 5% aandelen 26,9% inkomstenbelasting over dividend. Dit tarief gold ook voor rente die als dividend naar privé werd uitgekeerd. Inkomsten uit lucratief belang, middellijk gehouden via een holding, kunnen eveneens in Box 2 belast worden.

Welke uitkeringen zijn vrijgesteld van belasting?

In Nederland zijn diverse uitkeringen vrijgesteld van belasting. Zo vallen uitkeringen aan leden van het Koninklijk Huis onder een belastingvrijstelling. Ook nettoliijfrente-uitkeringen vanaf de AOW-leeftijd zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting. Partnerpensioen is eveneens vrijgesteld van belasting. Vergoedingen voor woon-werkverkeer zijn onbelast, net als pensioenpremies en uitkeringen bij 25 of 40 jaar dienstverband. Daarnaast zijn uitkeringen bij overlijden of invaliditeit door een ongeval vrijgesteld loon. Een uitkering uit een overlijdensrisicoverzekering is ook vrijgesteld van inkomstenbelasting. Zelfs een uitkering uit een arbeidsongeschiktheidsverzekering vanwege zwangerschap is belastingvrij.

Hoeveel belasting betaal je over gekregen aandelen?

De belasting die u betaalt over gekregen aandelen hangt af van hoe u deze heeft verkregen. Krijgt u aandelen van uw werkgever, dan betaalt u loonbelasting over de waarde ervan, wat ongeveer 40 procent kan zijn. Werknemers met aandelenopties betalen inkomstenbelasting over de winst, het verschil tussen de marktprijs en de uitoefenprijs; het oude tarief was 49,5 procent. Bij schenking of vererving van aandelen in Box 2 kan de inkomstenbelasting oplopen tot 26,9 procent, of zelfs 45 procent voor aandelen in een BV van een DGA of een beleggings-bv. Erfbelasting voor een broer op een fictieve waardestijging bedraagt maximaal 20 procent, terwijl de algemene erfbelasting over de waarde van aandelen 50 procent kan zijn. Voor de overdracht van aandelen in Box 2 geldt in 2025 een tarief tussen 24,5 en 31 procent, wat ook het maximale tarief is voor een conserverende aanslag.

Betaal je via DEGIRO, bank of andere broker dezelfde belasting?

Nee, de belasting die u betaalt kan verschillen afhankelijk van uw broker, vooral bij DEGIRO. Beleggen via DEGIRO brengt aanzienlijke belastingrisico's met zich mee in Nederland en België. Dit komt doordat de broker niet alle fiscale zaken regelt. Hierdoor kunnen onvoorziene belastingrisico's ontstaan, vooral als u onvoldoende kennis heeft van uw fiscale verplichtingen.