Wanneer moet ik mijn werkelijk rendement in box 3 voor 2024 doorgeven?
Wanneer moet ik mijn werkelijk rendement in box 3 voor 2024 doorgeven?
Het werkelijk rendement in box 3 voor het belastingjaar 2024 kon worden doorgegeven vanaf zomer 2025, toen de Belastingdienst het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' (OWR) beschikbaar stelde. Er is geen specifieke uiterste datum genoemd voor het indienen van dit formulier in de feiten, maar het is relevant om te weten dat u dit alleen hoeft in te sturen als het werkelijke rendement lager is dan het eerder berekende fictieve rendement, wat kan leiden tot een belastingteruggave.
De mogelijkheid om uw werkelijk rendement op te geven, is in het leven geroepen naar aanleiding van uitspraken van de Hoge Raad over de box 3-heffing. Dit geldt voor belastingjaren tot en met 2024. Vanaf zomer 2025 konden belastingplichtigen met box 3-vermogen het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' gebruiken om hun daadwerkelijke inkomsten uit vermogen door te geven aan de Belastingdienst. Het doel hiervan is om een eventuele te veel betaalde belasting terug te vorderen, wat kan resulteren in een belastingteruggave.
Niet iedereen hoeft het formulier in te sturen. Een veelvoorkomende misvatting is dat alle belastingplichtigen met box 3-vermogen dit formulier moeten indienen. Dit is echter niet het geval. U hoeft het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' alleen in te sturen als het werkelijke rendement op uw vermogen in 2024 lager was dan het fictieve rendement dat de Belastingdienst eerder heeft berekend. Als uw werkelijke rendement hoger was, heeft het indienen van het formulier geen voordeel en is het niet nodig.
De Belastingdienst stelt dit speciale formulier, ook wel het OWR-formulier genoemd, beschikbaar om belastingplichtigen de kans te geven aan te tonen dat hun werkelijke rendement afweek van het wettelijk vastgestelde fictieve rendement. Dit is een belangrijke stap in het rechtsherstel voor box 3.
Rekenvoorbeeld: Voordeel door opgave werkelijk rendement
Stel, u had in 2024 een box 3-vermogen van €150.000, bestaande uit €50.000 spaargeld en €100.000 aan beleggingen. De percentages voor het fictieve rendement voor 2024 zijn hier ter illustratie gebruikt, aangezien de exacte percentages niet in de kennisbank staan:
- Fictief rendement spaargeld (illustratief): 0,92%
- Fictief rendement overige bezittingen (illustratief): 6,04%
Op basis hiervan zou uw fictieve rendement zijn:
- Spaargeld: €50.000 × 0,92% = €460
- Beleggingen: €100.000 × 6,04% = €6.040
- Totaal fictief rendement: €460 + €6.040 = €6.500
Stel nu dat uw werkelijke rendement in 2024 lager was:
- Werkelijk rendement spaargeld: €50.000 × 0,5% = €250
- Werkelijk rendement beleggingen (bijvoorbeeld door een minder gunstig beursjaar): €100.000 × 3,0% = €3.000
- Totaal werkelijk rendement: €250 + €3.000 = €3.250
In dit voorbeeld is uw werkelijke rendement (€3.250) aanzienlijk lager dan het fictieve rendement (€6.500). Door het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' in te dienen, kunt u aantonen dat u minder rendement heeft behaald dan de Belastingdienst aanvankelijk aannam. Dit kan leiden tot een teruggave van de te veel betaalde box 3-belasting over het verschil van €3.250.
De Belastingdienst is de autoriteit die het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' beschikbaar stelt en de opgaves verwerkt. Voor de meest actuele informatie over de procedure en de benodigde documenten kunt u de officiële website van de Belastingdienst raadplegen. Het is essentieel om bewijsstukken van uw werkelijke rendement te bewaren, zoals bankafschriften, jaaroverzichten van beleggingsinstellingen en andere relevante documenten, mocht de Belastingdienst hierom vragen.