Wanneer stuurt de Belastingdienst de brief?

De Belastingdienst begint in de zomer van 2025 met het versturen van de brief over het doorgeven van werkelijk rendement. Deze brief ontvangt u zodra het mogelijk is om uw werkelijk rendement voor Box 3 door te geven. Het werkelijk rendement omvat daadwerkelijke inkomsten uit vermogen, inclusief waardemutaties. Het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' wordt dan beschikbaar gesteld voor belastingplichtigen.

Voor wie geldt de opgaaf werkelijk rendement in box 3?

De opgaaf werkelijk rendement in box 3 geldt voor belastingplichtigen met box 3 vermogen boven de heffingsvrije drempel. U mag uw werkelijk behaalde rendement aantonen als dit lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement. Dit is mogelijk voor belastingjaren vanaf 2017 tot en met 2024.

Via de tegenbewijsregeling kunt u dit werkelijke rendement doorgeven aan de Belastingdienst. Belastingplichtigen met aanvullend rechtsherstel kunnen hiervoor het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' gebruiken, dat in de zomer van 2025 beschikbaar komt. Een lagere opgaaf kan leiden tot een belastingteruggave, vooral voor aangiftes van 2023 en voorgaande jaren. De heffing op werkelijk rendement kan tot 2028 plaatsvinden, mits het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement.

Welke gegevens heb je nodig voor het formulier?

De Belastingdienst zal de exacte gegevens voor het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' bekendmaken wanneer het beschikbaar komt in de zomer van 2025. U kunt echter alvast rekening houden met veelvoorkomende gegevens die op formulieren worden gevraagd. Zo zijn aanhef, voornaam, achternaam, en geboortedatum vaak nodig. Ook contactgegevens zoals uw e-mailadres en telefoonnummer zijn doorgaans verplicht. Voor het ontvangen van informatie per post zijn adresgegevens zoals straat, huisnummer, postcode, plaats en land essentieel. Als een gemachtigde het formulier invult, worden ook diens voorletters, achternaam en geboortedatum gevraagd. Andere formulieren, bijvoorbeeld voor financiële zaken of woningadvies, vragen soms aanvullende details. Denk hierbij aan uw leeftijd, bruto maandsalaris, of informatie over uw woning.

Kan ik mijn werkelijk rendement doorgeven zonder brief?

Nee, over het algemeen wacht u op de brief van de Belastingdienst. Het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' wordt vanaf de zomer van 2025 beschikbaar gesteld. Deze brief bevat informatie over het werkelijk rendement. De Belastingdienst verstuurt de brief wanneer het doorgeven van uw werkelijk rendement mogelijk is. Ondernemers ontvangen deze brief vanaf oktober 2024, als zij in aanmerking komen. Belastingplichtigen met aanvullend rechtsherstel in Box 3 kunnen hun werkelijke rendement via dit formulier doorgeven. Dit formulier is bedoeld voor het aanleveren van aanvullende informatie over uw werkelijke rendement in Box 3.

Wat betekent werkelijk rendement van de Belastingdienst?

Het werkelijk rendement van de Belastingdienst is het daadwerkelijke inkomen uit uw vermogen. Dit omvat gerealiseerde en ongerealiseerde waardemutaties van vastgoed en andere beleggingen in box 3. De Belastingdienst berekent dit aan de hand van de werkelijke inkomsten en waardeontwikkelingen van uw bezittingen en schulden. Vanaf 2024 wordt dit werkelijke rendement belast als het lager is dan de nieuwe fictieve percentages. De Hoge Raad besloot in juni 2024 dat de Belastingdienst het werkelijke rendement moet belasten. Dit geldt al voor belastingjaren vanaf 1 januari 2017.

Waar vind ik mijn werkelijk rendement?

Uw werkelijk rendement vindt u straks via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' van de Belastingdienst. Dit werkelijke rendement wordt vastgesteld op basis van uw nominale rendement, zonder inflatiecorrectie. Het toont het rendement op uw belegging over tijd, gemeten aan de hand van de kostprijs van uw investeringen. De rendementswaarde op uw eigen geïnvesteerde middelen wordt hierbij berekend, inclusief aanvullende factoren zoals een indexatiefactor. De Belastingdienst zal in de zomer van 2025 communiceren hoe u dit precies kunt doorgeven.

Hoe moet ik mijn werkelijk rendement voor box 3 doorgeven in mijn belastingaangifte 2025?

U geeft uw werkelijk rendement voor box 3 door via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. De Belastingdienst stelt dit digitale formulier vanaf de zomer van 2025 beschikbaar op mijn.belastingdienst.nl. Dit geldt voor belastingplichtigen met box 3-vermogen, ook voor wie aanvullend rechtsherstel heeft, en beslaat de belastingjaren 2017 tot en met 2024. Door uw werkelijk rendement op te geven, kunt u mogelijk een belastingteruggave ontvangen. Een rekentool kan helpen bepalen of een herberekening op basis van uw werkelijke rendement zinvol is.

Moet ik wachten op de brief als ik bezwaar heb gemaakt tegen box 3?

Heeft u bezwaar gemaakt tegen de box 3-heffing? Dan houdt de Belastingdienst uw bezwaarschrift tijdelijk aan. Dit geldt zowel voor bezwaren tegen definitieve aanslagen als tegen afgewezen herzieningsverzoeken voor voorlopige aanslagen over box 3. Het aanhouden van deze bezwaarschriften kan leiden tot een overschrijding van de beslistermijn volgens de Algemene wet bestuursrecht (Awb). Belangenorganisaties adviseren om de Belastingdienst niet direct in gebreke te stellen als de beslissing op uw bezwaar langer duurt. Personen die bezwaar maakten over de jaren 2017-2020 hebben al een brief van de Belastingdienst ontvangen op 4 augustus 2023.