Is box 3 belastingvrij in 2026?

Nee, Box 3 is in 2026 niet volledig belastingvrij. Er geldt wel een heffingsvrij vermogen, wat betekent dat een deel van uw vermogen is vrijgesteld van belasting. Boven dit bedrag wordt uw vermogen echter belast volgens de forfaitaire spaarvariant, die in 2026 nog van kracht is. De belastingheffing in Box 3 voor 2026 is zelfs verhoogd, omdat de invoering van een nieuw Box 3-stelsel is uitgesteld.

In 2026 wordt de belasting in Box 3 berekend op basis van de zogenaamde forfaitaire spaarvariant. Dit betekent dat de Belastingdienst uitgaat van een fictief rendement op uw vermogen, in plaats van het werkelijke rendement. Dit stelsel is van kracht vanaf 2023 en blijft gelden tot en met 2026, omdat de geplande overgang naar een nieuw Box 3-stelsel is uitgesteld naar 2027 of zelfs 2028. De belastingheffing in Box 3 voor 2026 en 2027 is hierdoor verhoogd.

De forfaitaire spaarvariant werkt met verschillende percentages voor verschillende vermogenscategorieën. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen spaargeld, overige bezittingen en schulden. Voor schulden geldt vanaf 2023 een eigen, lager forfaitair rendement. Voor 2026 is er een mogelijk forfaitair percentage van 7,77 procent genoemd voor overige bezittingen. De precieze percentages voor spaargeld en schulden voor 2026 worden jaarlijks vastgesteld en gepubliceerd door de Belastingdienst.

Hoewel Box 3 niet volledig belastingvrij is, kent het systeem wel een heffingsvrij vermogen. Dit is een bedrag aan vermogen waarover u geen Box 3-belasting betaalt. Het exacte bedrag van dit heffingsvrije vermogen voor 2026 is niet in de beschikbare feiten genoemd, maar het concept van een vrijstelling is wel onderdeel van het Box 3-stelsel, ook in de jaren voor de geplande wijziging in 2027. Het is raadzaam de actuele bedragen voor het heffingsvrije vermogen te raadplegen op de website van de Belastingdienst.

Om een idee te geven van de berekening, stel dat u in 2026 vermogen heeft dat valt onder 'overige bezittingen'. Hiervoor is een mogelijk forfaitair percentage van 7,77 procent genoemd. Dit percentage wordt toegepast op de waarde van uw overige bezittingen boven het heffingsvrije vermogen. Het resultaat hiervan is het fictieve rendement. Over dit fictieve rendement betaalt u vervolgens Box 3-belasting. De hoogte van het heffingsvrije vermogen en het uiteindelijke belastingpercentage over het fictieve rendement zijn cruciaal voor de daadwerkelijke belastingdruk, maar deze specifieke cijfers voor 2026 zijn niet in de kennisbank opgenomen.

De belangrijkste kenmerken van Box 3 in 2026 zijn:

• Het Box 3-stelsel werkt met de forfaitaire spaarvariant, die fictieve rendementen hanteert voor verschillende vermogenscategorieën (spaargeld, overige bezittingen, schulden).
• Er is een heffingsvrij vermogen, een deel van het vermogen waarover geen belasting wordt geheven. De exacte hoogte hiervan voor 2026 is niet in de feiten gespecificeerd, maar het principe blijft bestaan.
• De belastingheffing is verhoogd voor 2026 en 2027, mede door het uitstel van het nieuwe Box 3-stelsel.
• Voor schulden geldt een eigen, lager forfaitair rendement.
• Het nieuwe Box 3-stelsel, dat gebaseerd zal zijn op werkelijk rendement of een vast belastingpercentage over belastbaar inkomen minus heffingsvrij inkomen, wordt verwacht vanaf 2027 of 2028.