Wat is de belastingvrije voet voor beleggingen in box 3?

De belastingvrije voet voor beleggingen in box 3 is niet een algemeen vastgesteld bedrag voor alle typen beleggingen. In plaats daarvan kent het Nederlandse belastingstelsel specifieke vrijstellingen voor bepaalde investeringen. Zo geldt voor maatschappelijke beleggingen een aparte vrijstelling van €59.477, die van kracht is sinds 2021. Voor groene beleggingen bestaat er eveneens een vrijstelling, waarvan het maximale bedrag vanaf 2025 echter daalt.

Het box 3-stelsel, zoals dat in Nederland van toepassing is, belast het fictieve rendement op vermogen, inclusief beleggingen, boven een bepaalde drempel. Echter, om bepaalde investeringen te stimuleren, zijn er uitzonderingen gecreëerd. Deze uitzonderingen, zoals voor groene en maatschappelijke beleggingen, hebben hun eigen specifieke regels en vrijstellingsbedragen, die de belastingdruk op deze specifieke vermogensbestanddelen verlagen.

De vrijstellingen voor groene en maatschappelijke beleggingen zijn belangrijke instrumenten om duurzame en maatschappelijk verantwoorde investeringen te bevorderen. Het is cruciaal om het onderscheid tussen deze twee typen beleggingen te begrijpen, aangezien zij verschillende vrijstellingsbedragen en voorwaarden kennen.

Specifieke vrijstellingen voor beleggingen

• Maatschappelijke beleggingen: Voor maatschappelijke beleggingen geldt sinds 2021 een vrijstelling van €59.477. Dit bedrag is van toepassing op beleggingen die door de Belastingdienst zijn aangemerkt als maatschappelijk verantwoord.
• Groene beleggingen: Groene beleggingen zijn eveneens vrijgesteld van box 3-belasting. De vrijstelling voor groene spaartegoeden en beleggingen werd in 2024 eerst toegerekend aan groene beleggingen en daarna aan groene spaartegoeden. Het maximale vrijgestelde bedrag voor groene beleggingen daalt echter vanaf 2025. Hoewel het exacte bedrag voor 2026 niet in de kennisbank is gespecificeerd, betekent de daling dat het lager zal zijn dan in voorgaande jaren. In een eerder jaar bedroeg de vrijstelling bijvoorbeeld €56.928 voor een alleenstaande en €112.840 voor fiscale partners.

Naast de directe vrijstellingen voor groene beleggingen, bieden deze ook recht op een heffingskorting op de box 3-belasting. Deze heffingskorting bedraagt 0,7 procent van het bedrag aan groene beleggingen, tot maximaal het vrijgestelde bedrag. Dit resulteert in een extra fiscaal voordeel voor wie investeert in groene projecten.

Rekenvoorbeeld heffingskorting groene beleggingen (op basis van een eerder vrijstellingsbedrag)

Stel, u had in een eerder jaar €50.000 aan groene beleggingen, wat onder de toenmalige vrijstelling van €56.928 viel. De heffingskorting op uw box 3-belasting zou dan 0,7% van €50.000 bedragen. Dit komt neer op een korting van €350. Dit voorbeeld illustreert het directe voordeel van de heffingskorting, bovenop de vrijstelling zelf, hoewel het maximale vrijgestelde bedrag voor groene beleggingen vanaf 2025 daalt en het exacte bedrag voor 2026 niet is gespecificeerd.

Het Nederlandse box 3-stelsel is in beweging. Hoewel kleine beleggers die nu geen belasting betalen wegens de vrijstelling, ook onder toekomstige voorstellen geen belasting zullen betalen, is er een trend naar een lager heffingvrij inkomen voor beleggers in nieuwe voorstellen vergeleken met het huidige stelsel. Vanaf 2028 wordt bovendien een vrijstelling van €1.800 over het eerste rendement van box 3-vermogen van kracht. Dit betekent dat de eerste €1.800 aan rendement op uw beleggingen dan belastingvrij zal zijn, een andere benadering dan de huidige vrijstellingen op het vermogen zelf.

Het is belangrijk te benadrukken dat belastingplichtigen in box 3 belasting betalen over het box 3-vermogen, gebaseerd op niet-gerealiseerde rendementen. De specifieke vrijstellingen en heffingskortingen zijn bedoeld om de belastingdruk op bepaalde, gewenste investeringen te verlichten binnen dit systeem.