Kun je aandelen belastingvrij overdragen aan je partner?

Ja, je kunt aandelen deels belastingvrij overdragen aan je partner, mits jullie fiscale partners zijn. Voor fiscale partners gelden hoge vrijstellingen voor zowel de schenk- als de erfbelasting. Bovendien biedt fiscaal partnerschap het voordeel dat jullie gezamenlijke vermogen, inclusief aandelen, vrij verdeeld mag worden voor de inkomstenbelasting in Box 3, wat tot belastingbesparing kan leiden.

De overdracht van aandelen aan je partner kan door de Belastingdienst worden gezien als een schenking. Over schenkingen moet in principe schenkbelasting betaald worden. Hoewel de kennisbank specifiek de overdracht van een woning noemt als iets dat als schenking kan kwalificeren, geldt het principe van schenkbelasting ook voor andere vermogensbestanddelen zoals aandelen. De schenkbelasting kan oplopen tot maximaal 27 procent van de waarde van de schenking.

Fiscaal partnerschap is inderdaad cruciaal voor de belastinggevolgen van een dergelijke overdracht. De Belastingdienst erkent verschillende vormen van fiscaal partnerschap:

• Je bent getrouwd.
• Je hebt een geregistreerd partnerschap.
• Je woont ongehuwd samen en hebt een notarieel samenlevingscontract.

Voor fiscale partners gelden aanzienlijke vrijstellingen voor zowel de schenkbelasting als de erfbelasting. Dit betekent dat je tot een bepaald bedrag aandelen kunt overdragen zonder dat je partner daar schenkbelasting over hoeft te betalen. De exacte hoogte van de vrijstelling voor schenkbelasting voor partners in 2026 is niet gespecificeerd in de beschikbare feiten. Ter indicatie: de erfbelastingvrijstelling voor een echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner met notarieel contract bedroeg in 2024 maximaal € 795.156. Deze hoge vrijstellingen maken het in veel gevallen mogelijk om vermogen, waaronder aandelen, binnen het partnerschap over te dragen zonder directe belastingheffing.

Naast de schenkbelastingvrijstelling biedt fiscaal partnerschap ook voordelen voor de inkomstenbelasting, met name in Box 3 (sparen en beleggen). Fiscale partners mogen hun gezamenlijke bezittingen en schulden in Box 3 vrij verdelen voor de belastingaangifte. Dit omvat ook de aandelen die jullie bezitten. Het doel hiervan is om de belastingdruk te optimaliseren. In 2022 kon deze mogelijkheid tot een besparing van enkele honderden euro's leiden.

Een rekenvoorbeeld voor Box 3-optimalisatie:

Stel, jij en je partner zijn fiscale partners. Jij hebt een vermogen van € 150.000 in Box 3, voornamelijk in aandelen. Je partner heeft een vermogen van € 50.000 in Box 3. Voor de inkomstenbelasting mogen jullie het totale gezamenlijke vermogen van € 200.000 vrij over jullie beiden verdelen. Dit betekent dat jullie de aandelen en ander vermogen zo kunnen toewijzen dat de belastingdruk het laagst uitvalt, bijvoorbeeld door maximaal gebruik te maken van het heffingsvrije vermogen per persoon. Door deze flexibele verdeling kan de totale Box 3-heffing lager uitvallen dan wanneer het vermogen strikt op naam van de oorspronkelijke eigenaar zou blijven staan.

Hieronder een overzicht van de fiscale gevolgen bij overdracht van aandelen aan een partner, afhankelijk van de relatie:

Relatievorm	Fiscaal partnerschap?	Gevolgen schenkbelasting	Gevolgen Box 3 (inkomstenbelasting)
Getrouwd of geregistreerd partnerschap	Ja	Hoge vrijstellingen voor schenkbelasting van toepassing.	Vrije verdeling van vermogen (incl. aandelen) mogelijk.
Ongehuwd samenwonend met notarieel samenlevingscontract	Ja	Hoge vrijstellingen voor schenkbelasting van toepassing.	Vrije verdeling van vermogen (incl. aandelen) mogelijk.
Ongehuwd samenwonend zonder notarieel samenlevingscontract	Nee	Geen fiscale partner vrijstellingen. Schenkbelasting kan snel van toepassing zijn tegen hogere tarieven.	Geen vrije verdeling van vermogen. Aandelen blijven op naam van de oorspronkelijke eigenaar voor Box 3.

Het is dus mogelijk om aandelen deels belastingvrij over te dragen aan je partner, mits jullie fiscaal partner zijn en de waarde van de overdracht binnen de geldende vrijstellingen valt. Daarnaast biedt het fiscaal partnerschap voordelen voor de jaarlijkse inkomstenbelasting in Box 3 door de mogelijkheid tot vrije vermogensverdeling. Voor meer informatie over de specifieke voorwaarden van fiscaal partnerschap, zie onze pagina over fiscaal partnerschap.