Betaal je belasting wanneer je aandelen ontvangt?

Wanneer je aandelen ontvangt, betaal je niet direct belasting over de ontvangst zelf. De waarde van deze aandelen telt wel mee als vermogen in Box 3 van de inkomstenbelasting, waarover je jaarlijks belasting betaalt. Dit gebeurt op basis van een forfaitair rendement, of, onder de huidige tijdelijke regeling, op basis van een rendement dat dichter bij de werkelijkheid ligt.

Het Nederlandse belastingstelsel kent voor inkomsten uit sparen en beleggen (Box 3) een specifieke aanpak. Tot er een nieuw stelsel is, rekent de Belastingdienst met een rendement dat dichter bij de werkelijkheid ligt dan voorheen. Dit betekent dat je belasting betaalt over een fictief rendement op je vermogen, inclusief de waarde van je aandelen. Als je minder rendement hebt behaald dan het vaste percentage, kun je onder bepaalde voorwaarden geld terugvragen. De Belastingdienst moet hierbij rekening houden met het werkelijke rendement op spaargeld en aandelen.

Het kabinet streeft ernaar om per 1 januari 2028 een heffing op het werkelijk rendement over vermogen in te voeren. Dit zal een fundamentele verandering teweegbrengen in hoe aandelen belast worden. De beoogde wijzigingen omvatten:

• Vermogensaanwasbelasting (vanaf 2028): Voor aandelen (uitgezonderd aandelen in startende ondernemingen of aanmerkelijk belang) zal dit inhouden dat je jaarlijks belasting afrekent over de waardestijging van je aandelen, zelfs als je deze nog niet hebt verkocht. Dit omvat dus zowel gerealiseerde als ongerealiseerde vermogenswinsten.
• Vermogenswinstbelasting (op zijn vroegst vanaf 2029): Een verdere stap zou kunnen zijn dat je pas belasting betaalt op het moment dat de winst daadwerkelijk wordt verzilverd door de verkoop van de aandelen. Dit is echter nog een verder toekomstperspectief.

Deze overgang naar een belasting op werkelijk rendement, gebaseerd op de daadwerkelijke waardestijging van vermogen, is een belangrijke ontwikkeling die de belastingheffing op aandelen transparanter moet maken.

Rekenvoorbeeld: Belasting op aandelen in Box 3 (2026)

Stel, je bezit op 1 januari 2026 aandelen met een totale waarde van €100.000. De Belastingdienst berekent de Box 3-heffing over je vermogen boven het heffingsvrije vermogen. Voor 2026 is er een heffingsvrij vermogen. Laten we voor dit voorbeeld aannemen dat het heffingsvrije vermogen €57.000 bedraagt (dit is een hypothetisch bedrag voor het rekenvoorbeeld, aangezien het exacte bedrag voor 2026 niet in de kennisbank staat, maar we weten dat er een heffingsvrij vermogen is).

Je belastbaar vermogen in Box 3 is dan:

€100.000 (waarde aandelen) - €57.000 (heffingsvrij vermogen) = €43.000.

Over dit belastbare vermogen wordt een fictief rendement berekend. Voor 2026 wordt dit fictieve rendement vastgesteld per vermogenscategorie. Laten we voor aandelen een fictief rendement van 5,5% aannemen (dit is een illustratief percentage, aangezien het exacte percentage voor 2026 niet in de kennisbank staat).

Het fictieve rendement op je aandelen is dan:

€43.000 x 5,5% = €2.365.

Over dit fictieve rendement betaal je inkomstenbelasting. Het belastingtarief in Box 3 voor 2026 is 36% (dit is een illustratief percentage, aangezien het exacte percentage voor 2026 niet in de kennisbank staat).

De te betalen belasting over je aandelen in Box 3 is dan:

€2.365 x 36% = €851,40.

Belangrijke nuance en misvatting-correctie:

Een veelvoorkomende misvatting is dat je belasting betaalt op het moment dat je aandelen ontvangt. Dit is onjuist. De belastingheffing in Nederland vindt plaats over het bezit van de aandelen als onderdeel van je vermogen in Box 3, of in de toekomst over de waardestijging (vermogensaanwas) of winst bij verkoop (vermogenswinst). De ontvangst zelf, bijvoorbeeld als cadeau of erfenis, leidt niet direct tot inkomstenbelasting, al kan er wel schenk- of erfbelasting van toepassing zijn, wat buiten de reikwijdte van deze vraag valt. De inkomstenbelasting focust op het rendement dat je geacht wordt te behalen, of daadwerkelijk behaalt, op je vermogen. Voor meer informatie over Box 3 en de toekomstige plannen, zie de website van rijksoverheid.nl.